Dịch vụ chăm sóc cây xanh chịu thuế gtgt bao nhiêu % từ ngày 1/7/2025: Tìm hiểu cùng kế toán nhiều năm kinh nghiệm
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng năm 2024 chính thức có hiệu lực. Nhiều doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cảnh quan đô thị, công ty dịch vụ chăm sóc cây xanh, trồng cây cảnh, bảo trì hệ thống công viên, cây xanh nội khu đang băn khoăn: Dịch vụ chăm sóc cây xanh có phải chịu thuế GTGT không? Nếu có thì áp dụng mức thuế bao nhiêu phần trăm? Cùng các chuyên gia dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Dịch vụ chăm sóc cây xanh chịu thuế gtgt bao nhiêu % từ ngày 1/7/2025
Thuế giá trị gia tăng là gì?
“Thuế giá trị gia tăng (VAT — Value-Added Tax), trước đây còn gọi là Thuế trị giá gia tăng là một dạng của thuế thương vụ và là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là các doanh nghiệp. Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu (theo định nghĩa này thì người tiêu dùng ở nước ngoài) thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại.” – Trích nguồn uy tín: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_gi%C3%A1_tr%E1%BB%8B_gia_t%C4%83ng
Dịch vụ chăm sóc cây xanh là gì?
Dịch vụ chăm sóc cây xanh là loại hình dịch vụ chuyên nghiệp, bao gồm các hoạt động như:
- Tưới nước, bón phân, tỉa cành, diệt sâu bệnh cho cây xanh.
- Trồng cây mới cho công viên, đô thị, tòa nhà, khu dân cư.
- Cắt cỏ, bảo dưỡng thảm thực vật.
- Vận chuyển, lắp đặt và thay thế cây xanh nội khu, sân vườn, văn phòng.
- Cung cấp nhân lực làm công tác cảnh quan định kỳ.
Đây là nhóm dịch vụ đặc thù trong ngành cảnh quan đô thị và công trình xanh, có nhiều công ty hiện nay cung cấp dịch vụ này, Vậy thì kế toán doanh nghiệp cần lưu ý gì về thuế giá trị gia tăng loại hình dịch vụ này? Cùng đọc tiếp các bạn nhé.
Dịch vụ chăm sóc cây xanh có chịu thuế GTGT không?
Có. Từ ngày 1/7/2025, dịch vụ chăm sóc cây xanh chính thức thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%.
Theo Luật Thuế GTGT 2024, chỉ các dịch vụ mang tính thiết yếu (nước sạch, phân bón, sách giáo khoa…) mới được áp dụng thuế suất 5%, còn lại đa số các dịch vụ thương mại, dịch vụ lao động, dịch vụ tiện ích – kể cả chăm sóc cây xanh – đều bị đánh thuế mức tiêu chuẩn 10%.
Căn cứ pháp lý áp dụng từ 1/7/2025
Theo Điều 9 – Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, các mức thuế suất được quy định như sau:
- Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ xuất khẩu.
- Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.
- Thuế suất 10%: Áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ còn lại không thuộc khoản 1 và khoản 2.
- Dịch vụ chăm sóc cây xanh không nằm trong danh mục được ưu đãi thuế suất 0% hoặc 5% → mặc định chịu thuế suất 10%.
Mức thuế GTGT áp dụng cụ thể từ ngày 1 tháng 7 năm 2025
infographic Mức thuế GTGT áp dụng cụ thể từ ngày 1 tháng 7 năm 2025
Một số trường hợp ngoại lệ cần lưu ý
Không phải trường hợp nào cũng miễn thuế: Nhiều công ty lầm tưởng “cây xanh phục vụ công ích” thì sẽ được miễn thuế → Sai!
Dù là cây xanh công cộng, nếu đơn vị cung ứng dịch vụ là doanh nghiệp có hóa đơn, doanh thu, thì vẫn phải kê khai và chịu thuế GTGT 10%.
✅ Trường hợp duy nhất có thể không chịu thuế:
Là hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh, không có mã số thuế, không lập hóa đơn → không thuộc diện kê khai thuế → không thu thuế GTGT.
Các phương pháp tính thuế GTGT hiện nay?
Căn cứ quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng như sau:
Phương pháp tính thuế
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp.
>>> phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm 2 phương pháp:
- Phương pháp khấu trừ thuế.
- Phương pháp tính trực tiếp.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được quy định như thế nào?
Tại Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp khấu trừ thuế như sau:
– Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;
– Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.
Trường hợp sử dụng hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;
– Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Theo đó, phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:
– Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;
– Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay.
Phương pháp tính trực tiếp thuế GTGT được quy định ra sao?
Tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp tính thuế trực tiếp như sau:
– Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
– Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:
Đối tượng áp dụng bao gồm:
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024; Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp quy định tại (3)
Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;
Tổ chức khác, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;
Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
Hoạt động kinh doanh khác: 2%;
Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khoán thuế quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Những bài viết cùng chủ đề:
- Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025: Thuế VAT hàng nông sản là bao nhiêu.
- Phân biệt hàng nông sản chịu thuế và không chịu thuế: Cùng các kiểm toán viên chuyên gia.
- Sắt thép và các sản phẩm sản xuất từ thép có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 1/7/2025 hay không?.
- Các sản phẩm như bàn ghế tủ vật dụng nói chung sản xuất từ inox chịu thuế gtgt bao nhiêu từ ngày 1 7 2025.
Kết luận
Từ ngày 01/7/2025, theo Luật Thuế GTGT năm 2024, dịch vụ chăm sóc cây xanh chính thức chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%, không thuộc danh mục được giảm hoặc miễn thuế. Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cảnh quan, cây xanh cần đặc biệt lưu ý đến phương pháp tính thuế GTGT phù hợp (khấu trừ hoặc trực tiếp), căn cứ vào doanh thu và chế độ kế toán áp dụng. Đồng thời, cần lập hóa đơn, hợp đồng đầy đủ, xác định giá tính thuế đúng quy định để tránh sai sót, rủi ro khi quyết toán hoặc thanh tra thuế.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế – kế toán – hóa đơn từ ngày 1/7/2025, các doanh nghiệp nên chủ động liên hệ dịch vụ kế toán – kiểm toán chuyên nghiệp chuẩn VAS và IFRS tại dichvukiemtoanbctc.com để được hỗ trợ chi tiết, kịp thời và chính xác nhất.
Những câu hỏi thường gặp về thuế gtgt dịch vụ chăm sóc cây cảnh
- Dịch vụ chăm sóc cây xanh có được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% không?
Trả lời: Không. Không nằm trong danh mục được giảm thuế theo Nghị định gia hạn thuế 2025.
- Cung cấp nhân công chăm sóc cây xanh có phải tính thuế không?
Trả lời: Có. Đây là phần cấu thành dịch vụ, thuộc đối tượng chịu thuế 10%
- Công ty tôi ký hợp đồng bảo dưỡng cây xanh 1 năm, phải kê khai thuế như thế nào?
Trả lời: Xuất hóa đơn từng kỳ thanh toán hoặc xuất một lần toàn bộ tùy theo hợp đồng. Giá chưa có VAT, thuế GTGT tính 10%.
- Cá nhân tự làm dịch vụ chăm cây cảnh tại nhà có phải nộp thuế không?
Trả lời: Nếu không có mã số thuế/hộ kinh doanh thì không bắt buộc kê khai thuế GTGT.
- Các công trình công cộng (trường học, bệnh viện) có được miễn thuế dịch vụ chăm sóc cây xanh không?
Trả lời: Không. Miễn thuế chỉ áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ trong danh mục ưu đãi. Cây xanh không thuộc nhóm đó.
📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.
TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder công ty kiểm toán dichvukiemtoanbctc.com.
THÔNG TIN LIÊN HỆ THƯƠNG HIỆU DICHVUKIEMTOANBCTC.COM 15+ NĂM KINH NGHIỆM
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
Facebook: https://www.facebook.com/Congtykiemtoandoclapuytin/
Pinterest: https://www.pinterest.com/dichvukiemtoanbctc/
Linkedin: Dịch vụ kiểm Toán BCTC thương hiệu 15+ đồng hành cùng kế toán, kiểm toán doanh nghiệp.
