Nên tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ? Cái nào có lợi hơn?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất đến tiêu dùng. Người tiêu dùng là đối tượng chịu thuế cuối cùng, nhưng doanh nghiệp là đơn vị kê khai, nộp thuế cho Nhà nước.

Việc lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT đúng không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. CÙng Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com có hơn 15 năm kinh nghiệm kiểm toán các công ty lớn Việt Nam tìm hiểu chi tiết nhất nhé.

Nên tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ? Cái nào có lợi hơn

Các phương pháp tính thuế GTGT hiện nay? Cập nhật đến năm 2025

Theo quy định hiện hành, có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng:

Phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

Phân biệt phương pháp trực tiếp và khấu trừ

Tiêu chí	Phương pháp trực tiếp	Phương pháp khấu trừ
Đối tượng áp dụng	Doanh thu < 1 tỷ đồng, không đủ điều kiện kế toán	Doanh thu ≥ 1 tỷ đồng hoặc đăng ký tự nguyện
Cách tính thuế	Doanh thu × Tỷ lệ % ngành nghề	Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Hóa đơn sử dụng	Hóa đơn bán hàng	Hóa đơn giá trị gia tăng
Tỷ lệ % tính thuế	1% – 5% tùy lĩnh vực	Theo thuế suất 0%, 5%, 10%
Ưu điểm	Dễ tính, không cần kế toán phức tạp	Được khấu trừ thuế đầu vào, minh bạch
Nhược điểm	Không được khấu trừ đầu vào, có thể phải nộp thuế nhiều hơn	Yêu cầu sổ sách kế toán, hóa đơn đầy đủ

Khi nào nên chọn phương pháp trực tiếp?

Phương pháp trực tiếp thường phù hợp với:

Doanh nghiệp nhỏ, mới thành lập; Không có hoặc có rất ít hóa đơn đầu vào; Không có bộ phận kế toán chuyên trách

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực: Dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, nhân sự; Mua bán nông sản, đất cát, hàng hóa không có hóa đơn GTGT.

Ví dụ:

Công ty A chuyên cung cấp dịch vụ nhân sự, chi phí chủ yếu là lương. Vì không có hóa đơn đầu vào để khấu trừ, nếu áp dụng phương pháp khấu trừ sẽ dẫn đến nộp thuế cao. Trong trường hợp này, phương pháp trực tiếp sẽ tiết kiệm hơn.

>>> Xem thêm: Từ 1/7/2025 bắt buộc phải chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế đầu vào?

Khi nào nên chọn phương pháp khấu trừ?

Phương pháp khấu trừ sẽ hiệu quả hơn nếu: Doanh nghiệp có doanh thu lớn; Có hóa đơn đầu vào đầy đủ và giá trị cao; Hoạt động trong lĩnh vực thương mại, sản xuất, xuất khẩu; Có bộ phận kế toán chuyên môn và hệ thống phần mềm hỗ trợ; Các lợi ích nổi bật:

Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp lệ.

Trường hợp xuất khẩu được hoàn thuế.

Thể hiện tính chuyên nghiệp khi làm việc với đối tác lớn.

Doanh nghiệp có được tự lựa chọn phương pháp tính thuế?

✅ Có, nhưng phải thỏa mãn các điều kiện cụ thể:

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng muốn áp dụng phương pháp khấu trừ: cần đăng ký tự nguyện với cơ quan thuế.

Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên: mặc định áp dụng phương pháp khấu trừ, nếu không đủ điều kiện thì mới áp dụng trực tiếp.

Doanh nghiệp cần khai báo mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp áp dụng và gửi cơ quan thuế trong thời hạn quy định.

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/thue-gia-tri-gia-tang-co-duoc-giam-tiep-ke-tu-ngay-1-7-2025.html

Lưu ý khi chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT

Chuyển từ trực tiếp sang khấu trừ: Doanh nghiệp cần đảm bảo có sổ sách kế toán, phần mềm hóa đơn, và đăng ký với cơ quan thuế.

Chuyển từ khấu trừ sang trực tiếp: Chỉ khi doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện (ví dụ: không đủ doanh thu, không có hóa đơn).

Việc chuyển đổi phương pháp chỉ được thực hiện đầu năm tài chính, không áp dụng giữa năm.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp dịch vụ có nên dùng phương pháp trực tiếp?

👉 Có thể. Nếu doanh nghiệp không có hóa đơn GTGT đầu vào và chi phí chủ yếu là lương, nên dùng phương pháp trực tiếp để tránh phải nộp thuế nhiều.

Phương pháp nào giúp tiết kiệm thuế hơn?

👉 Không có phương pháp nào tốt nhất cho mọi doanh nghiệp. Tùy vào tình hình hóa đơn đầu vào và cơ cấu chi phí.

Hóa đơn bán hàng có được khấu trừ không?

Không. Chỉ hóa đơn GTGT mới được dùng để khấu trừ thuế đầu vào.

Muốn hoàn thuế GTGT thì phải dùng phương pháp nào?

✅ Phải áp dụng phương pháp khấu trừ, có hóa đơn đầu vào hợp lệ, và có hoạt động xuất khẩu hoặc thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định.