Cách nộp lại quyết toán thuế và kê khai bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp
Khi phát hiện có sai sót khi quyết toán thuế TNDN cuối năm thì kế toán cần làm lại hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế, trong trường hợp người nộp thuế chưa khai quyết toán thuế năm thì thực hiện khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý và tổng hợp lại số liệu vào tờ khai quyết toán thuế.
Trong trường hợp người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì kế toán thực hiện khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm, khai bổ sung tờ khai chậm nộp tháng/quý và tính tại tiền thuế nộp chậm nếu có.
Cách nộp lại quyết toán thuế và kê khai bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn kê khai bổ sung thuế TNDN là khi nào?
Ke toan thuế có thể nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN bất kỳ khi nào như phải đảm bảo trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Nếu cơ quan Thuế đã công bố quyết định thanh tra, người nộp thuế được khai bổ sung nếu thuộc trường hợp:
– Sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ hoặc phạm vi thanh tra, kiểm tra
– Người nộp thuế kê khai bổ sung theo quy định và nộp tiền chậm nộp thuế nếu có
– Nếu có sai sót trong kỳ, phạm vi thanh tra dẫn đến phát sinh số thuế phải nộp thì người nộp thuế thực hiện kê khai điều chỉnh, bổ sung nhưng sẽ phải chịu xử lý vi phạm theo quyết định thanh tra của cơ quan Thuế.
Quy định hồ sơ nộp lại quyết toán thuế TNDN
Kế toán chuẩn bị hồ sơ nộp lại quyết toán thuế TNDN bao gồm:
– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.
– Mẫu số 01/KHBS: Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo Thông tư 156/2013/TT-BTC trong trường hợp việc khai điều chỉnh, bổ sung có phát sinh chênh lệch về tiền thuế.
– Tài liệu đính kèm giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung quyết toán thuế TNDN.
Hướng dẫn nộp lại quyết toán thuế TNDN trên phần mềm HTKK
Kế toán thực hiện nộp lại quyết toán thuế TNDN trên phần mềm hỗ trợ khai thuế (HTKK) của Tổng cục thuế theo các bước hướng dẫn sau đây:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK)
Người dùng tiến hành đăng nhập hệ thống phần mềm HTKK. Sau đó chọn “Thuế TNDN/Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)”.
Bước 2: Điền thông tin khai quyết toán thuế TNDN
Tại “Chọn kỳ tính thuế”, người nộp thuế chọn “Tờ khai bổ sung”, điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu.
Bước 3: Điều chỉnh số liệu khai thuế
Trên tờ khai của kỳ sai phạm cần điều chỉnh, người nộp thuế điều chỉnh số liệu khai thuế đúng với số liệu thực tế. Trong đó Chỉ tiêu [M1] là Số ngày nộp chậm và [M2] số tiền chậm nộp.
Bước 4: Giải trình nộp bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Tại “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”, người nộp thuế điền đầy đủ thông tin chính xác. Lưu ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B.
Sau khi điền xong thông tin, người nộp thuế chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất.
Bước 5: Xuất file bổ sung khai thuế TNDN
Người nộp thuế xuất file dưới dạng XML và nộp lại cho cơ quan thuế.
Có thể thấy, quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN thường khó tránh khỏi sai sót. Kế toán cần lưu ý các quy định về nộp bổ sung quyết toán thuế TNDN để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.
DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT – DỊCH VỤ KẾ TOÁN – BÁO CÁO THUẾ – TƯ VẤN THUẾ
Hotline: 098 225 4812
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!
GIỚI THIỆU VỀ THƯƠNG HIỆU DỊCH VỤ KIỂM TOÁN Dichvukiemtoanbctc.com uy tín 15 năm kinh nghiệm
Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com – Tự hào là một trong những công ty hàng đầu cung cấp dịch vụ kiểm toán, dịch vụ kế toán đối tác tốt nhất hiện nay với hơn 1.000 khách hàng trên toàn quốc, DN tin chọn và hài lòng trên 98% các khách hàng đã sử dụng dịch vụ của thương hiệu chúng tôi. Với đội ngũ các kiểm toán viên được đào tạo nghiệp vụ bài bản chuyên sâu, khả năng xử lý số liệu nhạy bén, ngoài ra chúng tôi còn thực hiện công việc với trách nhiệm đảm bảo hoàn thành công việc được giao đúng tiến độ, tư vấn kế toán – tư vấn thuế tận tình đến khách hàng.
