Thuế tối thiểu toàn cầu là gì

Thuế tối thiểu toàn cầu là gì?

Thuế toàn cầu là gì?

Đối tượng nào cần đóng thuế toàn cầu?

Cách tính thuế tối thiểu toàn cầu như thế nào ?

Thuế tối thiểu toàn cầu là gì

Hãy cùng Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu dưới bài viết sau.

Như thế nào là thuế tối thiểu toàn cầu?

Thuế tối thiểu toàn cầu được áp dụng tại Việt Nam từ năm 2024 theo khoản 1 Điều 8 Nghị quyết 107/2023/QH15. Thuế tối thiểu toàn cầu là loại thuế áp dụng đối với các doanh nghiệp đa quốc gia có doanh thu cao đầu tư vào những nước có mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp.

Thuế tối thiểu toàn cầu do Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD) khởi xướng vào tháng 6/2013, thuế tối thiểu toàn cầu là Trụ cột 2 trong Chương trình hành động chống xói mòn cơ sở thuế và dịch chuyển lợi nhuận (Base erosion and profit shifting – BEPS) của tổ chức này.

-Trụ cột thứ nhất, phân bổ thuế đối với hoạt động kinh doanh dựa trên kỹ thuật số.

– Trụ cột thứ hai, đặt ra mức thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu 15% đối với các công ty đa quốc gia.

Việt Nam là thành viên thứ 100 của BEPS và không có ý kiến bảo lưu về nội dung, thuế tối thiểu toàn cầu sẽ mang lại những cơ hội mới cho nền kinh tế Việt Nam từ đây cũng tạo nhiều cơ hội về việc làm, tăng thu nhập cho người lao động cũng như các cơ hội về hội nhập quốc tế,…

Đối tượng áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu

Theo Điều 2 Nghị quyết 107/2023, đối tượng phải chịu thuế tối thiểu toàn cầu là bất kỳ công ty, tổ chức nào thuộc tập đoàn đa quốc gia và bất kỳ cơ sở thường trú nào của một công ty, tổ chức thuộc tập đoàn đa quốc gia:

Có doanh thu trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao ít nhất 02 năm trong 04 năm liền kề trước năm tài chính tương đương 750 triệu euro (EUR) trở lên, trừ các trường hợp sau:

– Tổ chức của chính phủ;

– Tổ chức quốc tế;

– Tổ chức phi lợi nhuận;

– Quỹ hưu trí;

– Quỹ đầu tư là công ty mẹ tối cao;

– Tổ chức đầu tư bất động sản là công ty mẹ tối cao;

– Tổ chức có ít nhất 85% giá trị tài sản thuộc sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua các tổ chức nêu trên

Hướng dẫn cách tính thuế tối thiểu toàn cầu

Theo Điều 4 Nghị quyết 107/2023/QH15 quy định cách tính thuế tối thiểu toàn cầu như sau:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn = (Tỷ lệ thuế bổ sung x Lợi nhuận tính thuế bổ sung) + Số thuế bổ sung được điều chỉnh cho năm hiện hành (nếu có).

Trong đó:

– Tỷ lệ thuế bổ sung được xác định theo công thức:

Tỷ lệ thuế bổ sung = Thuế suất tối thiểu – Thuế suất thực tế.

– Thuế suất tối thiểu là 15%.

– Thuế suất thực tế tại Việt Nam được tính cho mỗi năm tài chính và được xác định theo công thức sau:

Thuế suất thực tế tại một nước được tính cho mỗi năm tài chính = Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp tại nước đó thuộc phạm vi áp dụng đã được điều chỉnh trong năm tài chính của các đơn vị hợp thành tại nước đó / Thu nhập ròng tại nước đó trong năm tài chính theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

– Lợi nhuận tính thuế bổ sung = Thu nhập ròng theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu – Giá trị tài sản hữu hình và tiền lương được giảm trừ theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.

– Thu nhập ròng được xác định theo công thức:

Thu nhập ròng = Thu nhập theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu của tất cả các đơn vị hợp thành – Lỗ theo Quy định về thuế tối thiểu toàn cầu của tất cả các đơn vị hợp thành.

Kê khai thuế tối thiểu toàn cầu

Theo Điều 6 Nghị quyết 107/2023/QH15 của Quốc hội quy định:

– Đối với quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn:

Thời hạn nộp Tờ khai thông tin, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung kèm Bản thuyết minh giải trình chênh lệch do khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán tài chính, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung: Chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính.

– Đối với quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu:

*Các câu hỏi liên quan

Áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu Việt Nam được lợi ích gì?

Nhìn chung khi áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu Việt Nam sẽ được lợi ích như tăng nguồn thu NSNN từ phần thu thuế bổ sung; giảm thiểu hiện tượng trốn thuế, tránh thuế, chuyển giá, chuyển lợi nhuận.

Thuế tối thiểu toàn cầu áp dụng khi nào tại Việt Nam?

Thuế tối thiểu toàn cầu áp dụng từ ngày 1/1/2024, áp dụng từ năm tài chính 2024.

DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT – DỊCH VỤ KẾ TOÁN – BÁO CÁO THUẾ – TƯ VẤN THUẾ

Hotline: 098 225 4812

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!

GIỚI THIỆU VỀ THƯƠNG HIỆU DỊCH VỤ KIỂM TOÁN Dichvukiemtoanbctc.com uy tín 15 năm kinh nghiệm

Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com – Tự hào là một trong những công ty hàng đầu cung cấp dịch vụ kiểm toán, dịch vụ kế toán đối tác tốt nhất hiện nay với hơn 1.000 khách hàng trên toàn quốc, DN tin chọn và hài lòng trên 98% các khách hàng đã sử dụng dịch vụ của thương hiệu chúng tôi. Với đội ngũ các kiểm toán viên được đào tạo nghiệp vụ bài bản chuyên sâu, khả năng xử lý số liệu nhạy bén, ngoài ra chúng tôi còn thực hiện công việc với trách nhiệm đảm bảo hoàn thành công việc được giao đúng tiến độ, tư vấn kế toán – tư vấn thuế tận tình đến khách hàng.