Kinh doanh hoa tươi có chịu thuế GTGT không?
Tùy thuộc vào đặc điểm và hình thức kinh doanh hoa tươi, việc chịu thuế có thể khác nhau. Dưới đây là quy định về các loại thuế có thể áp dụng cho kinh doanh hoa tươi. Hãy cùng Thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết trong bài viết sau:
Kinh doanh hoa tươi có chịu thuế GTGT không
Thuế suất GTGT khi kinh doanh hoa tươi là bao nhiêu?
Dựa vào các điều lệ trong Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 có quy định:
“Điều 4: Đối tượng không chịu thuế
Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác……
Điều 5: Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền……
Điều 9: Thuế suất 0%
Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.
a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:
– Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả ủy thác xuất khẩu;
– Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy định của Thủ tướng Chính phủ; hàng bán cho cửa hàng miễn thuế;
– Hàng hóa bán mà điểm giao, nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam;
– Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
– Các trường hợp được coi là xuất khẩu theo quy định của pháp luật:
+ Hàng hóa gia công chuyển tiếp theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động mua, bán hàng hóa quốc tế và các hoạt động đại lý mua, bán, gia công hàng hóa với nước ngoài.
+ Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định của pháp luật.
+ Hàng hóa xuất khẩu để bán tại hội chợ, triển lãm ở nước ngoài…
Điều 10. Thuế suất 5%
Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 10%.
- Phân bón; quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng bao gồm:
- a) Phân bón là các loại phân hữu cơ và phân vô cơ như: phân lân, phân đạm (urê), phân NPK, phân đạm hỗn hợp, phân phốt phát, bồ tạt; phân vi sinh và các loại phân bón khác;
- b) Quặng để sản xuất phân bón là các quặng làm nguyên liệu để sản xuất phân bón như quặng Apatít dùng để sản xuất phân lân, đất bùn làm phân vi sinh;
- c) Thuốc phòng trừ sâu bệnh bao gồm thuốc bảo vệ thực vật theo Danh mục thuốc bảo vệ thực vật do Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ban hành và các loại thuốc phòng trừ sâu bệnh khác;
- d) Các chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng…..
Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.
Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại….”
- Vậy dựa vào các quy định trên, kinh doanh hoa tươi trong trường hợp:
– Doanh nghiệp tự trồng hoa tươi sau đó bán cho dân, cho doanh nghiệp hay cho bất kỳ đối tượng nào cũng đều thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
– Doanh nghiệp tự trồng hoa tươi và sơ chế thông thường như sơ chế tách cọng, cắt:
+ Khi xuất bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
+ Xuất bán cho hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất (5%)
– Trường hợp hoa tươi là sản phẩm trồng trọt được sơ chế cắt và bó thành bó hoa hoặc lẵng hoa, có sử dụng thêm các phụ kiện đi kèm để trở thành một sản phẩm khác với sản phẩm hoa tươi nguyên bản (chỉ sơ chế tách cọng, cắt) ban đầu thì hoa tươi bó, lẵng hoa tươi thì mặt hàng bán ra là mặt hàng chịu thuế 10%.
>>> Xem thêm: Hoạt động ngành giáo dục đào tạo phải chịu thuế gì không.
Kinh doanh hoa tươi có được giảm thuế GTGT?
Đối tượng được áp dụng chính sách là toàn bộ các mặt hàng đang chịu thuế VAT 10%, ngoại trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các phụ lục đính kèm Nghị định 72/2024/NĐ-CP như:
“Sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định chi tiết tại phụ lục II: rượu, bia, xăng các loại, xe mô tô 2 bánh và 3 bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3, du thuyền, tàu bay, thuốc lá điếu, kinh doanh vũ trường, kinh doanh xổ số, kinh doanh karaoke…;
Hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin được quy định tại phụ lục III: máy vi tính, thiết bị ngoại vi, bộ phận và phụ tùng của máy vi tính, máy bán hàng, ATM, máy in, máy quét có thể kết nối với máy xử lý dữ liệu tự động, camera truyền hình, điện thoại di động phổ thông, điện thoại thông minh, máy tính bảng, đồng hồ thông minh…;
Hàng hóa, dịch vụ khác không được giảm thuế GTGT quy định tại phụ lục I: viễn thông, bảo hiểm, chứng khoán, tài chính, ngân hàng, bất động sản, kinh doanh kim loại, các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm hóa chất, sản phẩm khai khoáng…”
Việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu từ nhập khẩu, sản xuất đến gia công, kinh doanh thương mại.
- Vậy dựa vào quy định trên kinh doanh hoa tươi đang chịu mức thuế 10% được giảm xuống 8%
*Các câu hỏi liên quan:
Kinh doanh hoa tươi có chiu thuế tài nguyên và thuế bảo vệ môi trường?
Kinh doanh hoa tươi không chịu thuế tài nguyên và thuế bảo vệ môi trường.
Mua hoa tươi của nông dân thì cần chứng từ gì để được ghi nhận chi phí hợp lý?
Nếu nhập hoa tươi từ nhà vườn, chợ thì đa số sẽ không có hoá đơn giá trị gia tăng nên để chi phí này hợp lý chúng ta cần .
– Hợp đồng mua bán có xác nhận hai bên.
– Chứng từ thanh toán : tiền mặt hoặc chuyển khoản qua ngân hàng đều được.
– Bảng kê hàng hóa và dịch vụ mua vào không có hóa đơn mẫu 01/TNDN (ban hành kèm thông tư 78/2014/TT-BTC)
Lưu ý : Bảng kê phải do người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền ) ký và chịu trách nhiệm. Giá mua hàng trên bảng kê phải tương tự giá thị trường nếu giá chênh lệch nhiều so với thị trường có thể bị loại.
>>> Tải mẫu mua hàng của cá nhân: Tải mẫu bộ hồ sơ mua hàng hóa dịch vụ cá nhân.
DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT – DỊCH VỤ KẾ TOÁN – BÁO CÁO THUẾ – TƯ VẤN THUẾ
Hotline: 098 225 4812
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!
GIỚI THIỆU VỀ THƯƠNG HIỆU DỊCH VỤ KIỂM TOÁN Dichvukiemtoanbctc.com uy tín 15 năm kinh nghiệm
Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com – Tự hào là một trong những công ty hàng đầu cung cấp dịch vụ kiểm toán, dịch vụ kế toán đối tác tốt nhất hiện nay với hơn 1.000 khách hàng trên toàn quốc, DN tin chọn và hài lòng trên 98% các khách hàng đã sử dụng dịch vụ của thương hiệu chúng tôi. Với đội ngũ các kiểm toán viên được đào tạo nghiệp vụ bài bản chuyên sâu, khả năng xử lý số liệu nhạy bén, ngoài ra chúng tôi còn thực hiện công việc với trách nhiệm đảm bảo hoàn thành công việc được giao đúng tiến độ, tư vấn kế toán – tư vấn thuế tận tình đến khách hàng.
