Cho thuê nhà làm văn phòng có phải đóng thuế không
Cho thuê văn phòng có phải kê khai không?
Cho thuê văn phòng có nộp thuế không? Cách tiến hành kê khai và nộp thuế chi tiết làm như thế nào?
Để giải đáp các vấn đề trên hãy cũng dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu các nội dung sau:
Cho thuê nhà làm văn phòng có phải đóng thuế không
Chi phí thuê văn phòng của cá nhân có hợp không?
Hoạt động cho thuê là cá nhân cho doanh nghiệp, tổ chức thuê văn phòng để phục vụ việc sản xuất kinh doanh. Quá trình cho thuê văn phòng thường bao gồm việc ký kết hợp đồng giữa bên cho thuê (chủ sở hữu hoặc quản lý tòa nhà) và bên thuê (doanh nghiệp hoặc cá nhân), trong đó quy định rõ ràng các điều khoản về diện tích thuê, thời gian thuê, chi phí thuê, và các dịch vụ đi kèm.
Điều kiện để đưa chi phí thuê văn phòng vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp:
Trường hợp doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu/ 1 năm, cần đầy đủ bộ chứng từ sau:
- Hợp đồng thuê nhà.
- Biên bản bàn giao.
- Chứng từ thanh toán.
- Tờ khai theo mẫu số 01/TTS.
- Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
- CCCD cá nhân cho thuê.
Trường hợp doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có doanh thu trên 100 triệu/ 1 năm, cần đầy đủ bộ chứng từ sau:
- Hợp đồng thuê nhà.
- Biên bản bàn giao
- Chứng từ thanh toán
- Tờ khai theo mẫu số 01/TTS.
- Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
- CCCD cá nhân cho thuê .
- Chứng từ nộp thuế môn bài
- Chứng từ nộp thuế GTGT , TNCN
Quy định về nộp thuế GTGT và TNCN của hoạt động cho thuê văn phòng?
Tính thuế môn bài cho thuê văn phòng
Dựa vào doanh thu để tính thuế môn bài như sau:
Doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm thì sẽ nộp 1.000.000 đồng;
Doanh thu bình quân trên 300 triệu đồng/năm – 500 triệu đồng/năm thì nộp 500.000 đồng;
Doanh thu bình quân trên 100 triệu đồng/năm – 300 triệu đồng/năm thì nộp 300.000 đồng.
- Tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê văn phòng
Công thức tính thuế GTGT :
Số thuế GTGT phải nộp: Doanh thu tính thuế GTGT x 5%
- Tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê văn phòng
Công thức tính thuế TNCN :
Số thuế TNCN phải nộp: Doanh thu tính thuế TNCN x 5%
Ví dụ:
Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng: Ông Nguyễn Văn A cho công ty B thuê văn phòng từ 01/01/2024 đến 31/12/2024 với giá thuê 1 tháng là 3 triệu đồng thanh toán theo năm , trong hợp đồng có điều khoản Ông A tự kê khai nộp thuế. Vậy:
- Hạn kê khai và nộp thuế trước ngày 31/12/2025 .
- Do doanh thu một năm dưới 100 triệu nên không phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.
Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng: Ông Nguyễn Văn A cho công ty B thuê văn phòng từ 01/01/2024 đến 31/12/2024 với giá thuê 1 tháng là 10 triệu dồng đã bao gồm thuế thanh toán theo năm , trong hợp đồng có điều khoản Ông A tự kê khai nộp thuế. Vậy:
- Hạn kê khai và nộp thuê là 31/12/2025.
- Do doanh thu một năm trên 100 triệu nên phải nộp thuế :
+Thuế GTGT phải nộp : (10.000.000 x 12 tháng ) x 5% = 6.000.000/ 1 năm
+Thuế TNCN phải nộp: (10.000.000 x 12 tháng ) x 5% = 6.000.000/ 1 năm
+Thuế môn bài phải nộp: 10.000.000 x 12 tháng = 120.000.000 đồng . Vậy thuế môn bài phải nộp là 300.000 đồng .
- Doanh nghiệp kê khai thay hoặc cá nhân tự kê khai phải kê khai mỗi kỳ dù doanh thu có trên hay dưới 100 triệu đồng, để có chứng từ kê khai hợp lý để doanh nghiệp đưa vào chi phí hợp lý của công ty.
Cách kê khai tờ khai cho thuê văn phòng?
Hướng dẫn cá nhân kê khai hoạt động cho thuê văn phòng :
Đầu tiên cá nhân cần đăng ký mã số thuế để đăng ký tài khoản thuế điện tử.
Bước 1 :. Vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/. Vào mục“ Cá nhân” nhập các thông tin để đăng ký tài khoản Thuế điện tử.
Bước 2 : Chọn kê khai thuế > Kê khai cho thuê tài sản >Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản(TT40/2021)” -> Tiếp tục
Bước 3: Kiểm tra thông tin cơ quan thuế. Tiếp theo chọn loại “Tờ khai chính thức” >Hình thức kê khai chọn “Lần thanh toán” > Điền vào ô Từ ngày Đến ngày theo đúng kỳ kê khai
Bước 4: Sau khi chọn các thông tin trên màn hình sẽ hiện ra Tờ khai 01/TTS Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản > Không điền vào tờ khai, điền thông tin vào Bảng kê chi tiết hệ thống sẽ tự nhảy thông tin sang tờ khai.
Bước 5 : Dựa vào các thông tin trên hợp đồng thuê văn phòng để điền vào Bảng kê:
– Tại [06a]: Chọn loại Hợp đồng
– Tại [07]: Điền họ tên bên thuê tài sản (tên cá nhân nếu là cá nhân thuê/tên công ty nếu là công ty thuê)
– Tại [08]: Điền mã số thuế bên thuê tài sản (không bắt buộc)
– Tại [09], [10]: Tích chọn loại tài sản: Bất động sản [09] hoặc Động sản [10] (Chỉ được chọn 01 trong 02). Trong trường hợp này tích chọn [09]
– Tại [11]: Điền số hợp đồng, nếu không có số điền “Không số”
– Tại [12]: Điền ngày 02 bên ký hợp đồng
– Tại [13]: Chọn mục đích sử dụng tài sản thuê: Kinh doanh nhà hàng; Kinh doanh khách sạn; Kinh doanh dịch vụ; Siêu thị; Văn phòng; Để ở; Cửa hàng; Kho tàng, bến bãi; Đặt biển quảng cáo, đặt trạm thiết bị; Địa điểm sản xuất; Xây dựng; Khác.
– Tại [14]: Bên thuê có đầu tư xây dựng cơ bản: Nếu có thì tick chọn, không thì bỏ qua
– Tại [15a]: Điền địa chỉ nơi có bất động sản cho thuê
– Tại [15b]: Chọn Phường, xã nơi có bất động sản cho thuê
– Tại [16]: Điền diện tích sàn cho thuê
– Tại [17], [18]: Điền thời hạn hợp đồng (không phải điền 01 kỳ thanh toán đang khai). Ví dụ: Điền 15/01/2024 – 14/01/2026.
– Tại [17a]: Điền Kỳ thanh toán ổn định (Số tháng). Hợp đồng quy định bao nhiêu tháng/lần thì điền số tháng vào.
Bước 6: Sau khi điền đến mục 17 hệ thống sẽ tự nhảy thông tin số thuế phải nộp.
Bước 7: Tại [19] Điền giá cho thuê 1 tháng đã bao gồm thuế. Điền đầy đủ thông tin từ dòng đầu tới dòng cuối.
Bước 8: Tại [23]: Tích vào ô đầu tiên
Bước 9: Tại [27]: Trạng thái hợp đồng -> Chọn “Hợp đồng khai lần đầu” -> Hệ thống tự động tạo 01 mã hợp đồng >Lưu lại tên mã hợp đồng này cho những lần kê khai tiếp
Bước 10: Bấm “Hoàn thành kê khai”.
Bước 11: Màn hình sẽ hiển thị lại Tờ khai 01/TTS, kiểm tra lại các thông tin nộp thuế GTGT + TNCN đúng chưa( Thuế suất GTGT 5%, thuế suất TNCN 5%)
Bước 12: Sau đó chọn “Kết xuất XML”
Bước 13: Tiếp tục bấm “Nộp tờ khai”
Bước 14: Đính kèm hợp đồng thuê văn phòng có chữ ký mộc công ty bản scan.
Chọn Đính kèm hợp đồng với tờ khai > Chọn tệp và chọn file hợp đồng trên máy tính > Tiếp tục > Điền mã kiểm tra >Điền mã OTP được gửi tới số điện thoại đăng ký khai thuế điện tử > Tiếp tục> Hoàn thành
Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, cá nhân kiểm tra tờ khai chấp nhận hoặc không chấp nhận, nếu không chấp nhận liên hệ cán bộ thuế phường để được hỗ trợ.
Kết luận
Tóm lại, để chi phí thuê văn phòng được an toàn không bị rủi ro khi quyết toán, doanh nghiệp nên khai thay hoặc hỗ trợ cá nhân khai thuế cho thuê tài sản dù doanh thu cá nhân dưới hay trên 100 triệu để có chứng từ hợp lý.
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về thuế và tài chính, đừng ngần ngại liên hệ ngay với dichvukiemtoanbctc.com theo Hotline: 098 225 4812 – Mr Các.
Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn một cách tận tình và chi tiết, giúp bạn giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế, kế toán và tài chính, dich vu kiem toan doc lap. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn trong việc tối ưu hóa quy trình và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
CÔNG TY KIỂM TOAN BCTC UY TÍN
Hotline: 098 225 4812 – Mr Các Trần.
Trang web: https://dichvukiemtoanbctc.com/
