Bán hoa cây cảnh các loại thì phải kê khai và nộp những loại thuế nào?

Đối với hộ kinh doanh bán hoa, cây cảnh các loại thì kê khai và nộp những loại thuế nào? Quy định chi tiết ra sao? Cùng các chuyên gia kiểm toán viên hành nghề nhiều năm cung cấp dich vu kiem toan bao cao tai chinh chuan VAS của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết về vấn đề này nhé.

Bán hoa cây cảnh các loại thì phải kê khai và nộp những loại thuế nào

Bán hoa cây cảnh các loại thì phải kê khai và nộp những loại thuế nào?

Chúng ta cùng tìm hiểu 1 case study thực tế nhé:

Một hộ kinh doanh tại quận Tây Hồ (Hà Nội), chuyên bán buôn, bán lẻ hoa, cây trồng (kể cả cây cảnh, cây giống) và cho thuê cây cảnh như đào Tết, đang băn khoăn về nghĩa vụ thuế phải nộp

“Hộ kinh doanh của tôi sẽ bị áp những loại thuế nào? Thuế suất áp dụng đối với bán buôn bán hoa và cây trồng là bao nhiêu khi có cả tự trồng lẫn mua lại của nông dân? Thuế suất cho hoạt động cho thuê cây cảnh là bao nhiêu khi vừa có cây do gia đình tự trồng, vừa có cây thuê lại từ các hộ nông dân khác? Việc cho thuê không bao gồm dịch vụ chăm sóc.

Hoa và cây trồng cũng như cây đi thuê của các gia đình nông dân để bán và cho thuê lại không có hóa đơn đầu vào. Vậy tôi cần sử dụng những hồ sơ giấy tờ gì để phù hợp với hoạt động của hộ kinh doanh?”, người nộp thuế hỏi Bộ Tài chính.

Trả lời thắc mắc của hộ kinh doanh:

Đội Thuế quận Tây Hồ trích dẫn các văn bản hướng dẫn như: Điều 10 Thông tư 40 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; một số điều khoản của Thông tư 219 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.

Ngoài ra, căn cứ khoản 1, Điểm 2.4 khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78 của Bộ Tài chính quy định các khoản chỉ được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế (được sửa đổi tại Điều 4 Thông tư 96 của Bộ Tài chính).

Căn cứ vào các quy định trên, Đội Thuế quận Tây Hồ cho biết, các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp khi phát sinh doanh thu gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 40 của Bộ Tài chính.

Tỷ lệ phần trăm tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân?

Bán buôn, bán lẻ các loại hoa và cây: Trường hợp hộ kinh doanh bán các loại hoa và cây do tự trồng thì doanh thu bán ra thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 0,5%.

Trường hợp hộ kinh doanh bán các loại hoa và cây ở khâu thương mại (bao gồm mua từ người nông dân tự trồng) thì nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ 1%, nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 0,5%.

Với dịch vụ cho thuê cây: Trường hợp hộ kinh doanh cho thuê cây tự trồng thì doanh thu dịch vụ đầu ra thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 1,5%. Trường hợp mua cây ở khâu trung gian (bao gồm mua và thuê lại từ người nông dân tự trồng) để cho thuê, tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng là 2%.

Quy định chứng từ đầu vào hợp lệ: Trường hợp hộ kinh doanh mua các loại hoa và cây hoặc thuê từ người nông dân tự trồng thì hộ kinh doanh lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78 của Bộ Tài chính.

Trường hợp hộ kinh doanh mua các loại hoa và cây ở khâu thương mại hoặc thuê cây (trừ mua hoặc thuê cây từ người nông dân tự trồng) thì chứng từ đầu vào phải đáp ứng điều kiện theo quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 78.

Đội Thuế đề nghị hộ kinh doanh căn cứ tình hình hoạt động thực tế, đối chiếu với các quy định của pháp luật để thực hiện đúng.

Trích nguồn uy tín: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-ban-hoa-cay-canh-bi-ap-nhung-loai-thue-nao-2401491.html

Dịch vụ chăm sóc cây xanh, cây cảnh hoa cảnh nói chung có chịu thuế GTGT không?

>>> Đáp nhanh: Có. Từ ngày 1/7/2025, dịch vụ chăm sóc cây xanh chính thức thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%; Theo Luật Thuế GTGT 2024, chỉ các dịch vụ mang tính thiết yếu (nước sạch, phân bón, sách giáo khoa…) mới được áp dụng thuế suất 5%, còn lại đa số các dịch vụ thương mại, dịch vụ lao động, dịch vụ tiện ích – kể cả chăm sóc cây xanh – đều bị đánh thuế mức tiêu chuẩn 10%.

Căn cứ pháp lý áp dụng từ 1/7/2025

Theo Điều 9 – Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, các mức thuế suất được quy định như sau:

Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ xuất khẩu.
Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.
Thuế suất 10%: Áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ còn lại không thuộc khoản 1 và khoản 2.
Dịch vụ chăm sóc cây xanh không nằm trong danh mục được ưu đãi thuế suất 0% hoặc 5% → mặc định chịu thuế suất 10%.

Trích nguồn uy tín: https://dichvukiemtoanbctc.com/dich-vu-cham-soc-cay-xanh-chiu-thue-gtgt-bao-nhieu-tu-ngay-1-7-2025.html

Mua cây giống, mua cây cảnh của cá nhân không có hóa đơn thì xử lý sao cho đúng?

Theo khoản 2.4 điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp được phép đưa chi phí mua hàng, dịch vụ không có hóa đơn nếu doanh nghiệp mua hàng hóa trong những trường hợp sau:

“- Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

– Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;

– Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;

– Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

– Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;

– Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).”

Vậy khi mua cây cảnh cây nói chung của cá nhân không có hóa đơn doanh nghiệp cần có những bộ hồ sơ sau

Hợp đồng mua cây cảnh theo quy định (TẢI MẪU HỢP ĐỒNG THƯƠNG MẠI MỚI NHẤT).
Chứng từ thanh toán: phiếu chi nếu thanh toán bằng tiền mặt và ủy nhiệm chi nếu thanh toán qua tài khoản ngân hàng.
Biên bản bàn giao hàng hóa (Cụ thể là biên bản giao nhận cây cảnh, hai bên ký xác nhận đầy đủ).
Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn mẫu 01/TNDN (ban hành kèm theo thông tư 78/2014/TT-BTC). Người ký trên bảng kê là người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp và chịu trách nhiệm tính chính xác, trung thực của bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn trước pháp luật.
Căn cước công dân photo của người cung cấp hàng hóa, dịch vụ (Trường hợp này: Cá nhân bán cây cảnh, hoặc chủ hộ chủ vườn cây, hoa…).

Các bạn cần lưu ý: Giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn cao hơn giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường tại thời điểm doanh nghiệp lập bảng kê thì cơ quan thuế sẽ sử dụng giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tư để xác định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

>>> Tải Mẫu bảng kê mua hàng mới nhất.

Kết luận

Hộ kinh doanh bán hoa, cây cảnh cần nắm rõ nghĩa vụ thuế để kê khai và nộp đúng quy định, tránh bị xử phạt. Tùy vào nguồn gốc cây (tự trồng, mua từ nông dân, hay mua ở khâu thương mại) và loại hình hoạt động (bán, cho thuê, chăm sóc), thuế suất GTGT và TNCN sẽ khác nhau.

Ngoài ra, dịch vụ chăm sóc cây xanh từ 1/7/2025 sẽ chịu thuế GTGT 10%. Trường hợp mua cây của cá nhân không có hóa đơn, cần lập đủ hồ sơ chứng từ hợp lệ để được tính chi phí hợp lý khi quyết toán thuế. Việc tuân thủ chặt chẽ các quy định sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động minh bạch, hợp pháp và tối ưu nghĩa vụ thuế.

5 Câu hỏi về bán hoa cây cảnh các loại thì phải kê khai và nộp những loại thuế nào

Hộ kinh doanh bán hoa, cây cảnh tự trồng có phải nộp thuế GTGT không?

Trả lời: Không, doanh thu từ bán hoa, cây cảnh tự trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, chỉ nộp thuế TNCN 0,5% nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

2. Thuế suất áp dụng khi bán hoa, cây cảnh mua từ nông dân là bao nhiêu?

Trả lời: Thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu nếu mua ở khâu thương mại.

3. Cho thuê cây cảnh có chịu thuế không?

Trả lời: Có, nếu cây tự trồng thì không chịu thuế GTGT, chỉ nộp thuế TNCN 1,5%; nếu thuê/mua cây từ nông dân để cho thuê lại thì chịu thuế GTGT 2% và TNCN 1,5%.

4. Từ 1/7/2025 dịch vụ chăm sóc cây xanh chịu thuế suất bao nhiêu?

Trả lời: Chịu thuế GTGT 10% theo Luật Thuế GTGT 2024.

5. Mua cây cảnh của cá nhân không có hóa đơn cần chuẩn bị hồ sơ gì?

Trả lời: Hợp đồng mua bán, chứng từ thanh toán, biên bản giao nhận, bảng kê 01/TNDN, và bản photo CCCD của người bán.

📞 Hotline: GỌI NGAY 098 225 4812 – Mr. Trần Thường Các.

TÁC GIẢ: Trần Thường Các Founder thuong hieu dichvukiemtoanbctc.com.