Từ 1/7/2025, hóa đơn dưới 20 triệu đồng có bắt buộc phải chuyển khoản ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT?
Thời gian gần đây chúng ta nghe nhiều về điều kiện mới để để các khoản chi phí doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT từ ngày 1/7/2025 vậy các doanh nghiệp cần lưu ý những gì, giải pháp sắp tới là gì, chúng ta cùng Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất nhé.
Từ 1/7/2025, hóa đơn dưới 20 triệu đồng có bắt buộc phải chuyển khoản ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT
1 – Cập nhật các nội dung pháp lý mới từ 01/07/2025
Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025, thay thế toàn bộ Luật Thuế GTGT 2008. Một trong những thay đổi lớn là quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Theo đó, việc có hóa đơn và thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp được khấu trừ thuế đầu vào – không còn phụ thuộc vào giá trị hóa đơn.
2- Quy định trước ngày 01/7/2025
Theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi năm 2013): Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu:
Có hóa đơn GTGT hợp lệ. có hợp đồng mua bán hàng hóa dịch vụ đúng theo quy định, các biên bản giao hàng, xác nhận hàng.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu đồng (đã bao gồm thuế).
Chi phí phải phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Như vậy: Trước ngày 1/7/2025 các hóa đơn dưới 20 triệu đồng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào kể cả khi thanh toán bằng tiền mặt.
3 – Điểm mới tại Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực ngày 1/7/2025
Từ ngày 01/7/2025, theo Luật Thuế GTGT 2024, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 14 như sau:
“Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.”
Đặc biệt: Không còn đề cập đến mức giá trị 20 triệu đồng như luật cũ. Điều này đồng nghĩa với việc:
Dù hóa đơn chỉ 1 triệu hay 5 triệu đồng, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
4- Thanh toán không dùng tiền mặt là gì?
Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2024, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:
Chuyển khoản qua ngân hàng từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán.
Ủy nhiệm chi, séc, lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu.
Thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng.
Ví điện tử (Momo, ZaloPay…).
Thanh toán qua sim điện thoại, mã QR.
Các hình thức điện tử khác được pháp luật công nhận.
🔹 Đặc biệt, thanh toán từ tài khoản mang tên cá nhân chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản doanh nghiệp (và ngược lại) vẫn được công nhận là thanh toán hợp lệ.
5- Trường hợp đặc thù được miễn chuyển khoản
Dù Luật không còn giới hạn “dưới 20 triệu”, nhưng vẫn mở ra ngoại lệ tại cụm từ:
“trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ”.
>>> Tức là Chính phủ có thể ban hành quy định miễn yêu cầu chuyển khoản trong một số trường hợp như:
Mua hàng ở vùng sâu vùng xa không có ngân hàng.
Chi trả từ nguồn viện trợ, tài trợ…
Trường hợp khẩn cấp (thiên tai, dịch bệnh…).
Tuy nhiên, tính đến hiện tại, chưa có văn bản chính thức nào ban hành các trường hợp đặc thù này. Do đó, doanh nghiệp nên chủ động chuyển khoản để đảm bảo điều kiện khấu trừ.
>>> Dịch vụ hữu ích: Bang gia dich vu kiem toan chuyen nghiep tinh Ca Mau năm 2025.
6- Tác động đến doanh nghiệp ra sao? Những điều cần chuẩn bị là gì?
Việc bắt buộc chuyển khoản với mọi hóa đơn có thể gây ra những thay đổi lớn:
🔹 Tác động:
Doanh nghiệp không thể dùng tiền mặt để thanh toán bất kỳ hóa đơn nào nếu muốn khấu trừ thuế GTGT.
Rủi ro mất quyền khấu trừ thuế nếu thanh toán bằng tiền mặt, dù hóa đơn chỉ vài trăm nghìn đồng.
Phải kiểm soát kỹ các khoản chi từ kế toán, thủ quỹ, người mua hàng.
🔹 Giải pháp chuẩn bị:
Cập nhật lại quy trình kế toán thanh toán theo quy định mới.
Tập huấn cho bộ phận mua hàng, kế toán, nhân viên kinh doanh.
Lập sẵn hệ thống tài khoản ngân hàng, ví điện tử, thẻ ngân hàng để linh hoạt chuyển khoản.
Đảm bảo hệ thống lưu chứng từ đầy đủ: sao kê, ủy nhiệm chi, giao dịch ngân hàng…
Câu hỏi thường gặp
- Hóa đơn 10 triệu đồng mua văn phòng phẩm bằng tiền mặt có được khấu trừ thuế không?
TRẢ LỜI: Không, nếu không có chứng từ chuyển khoản thì sẽ không được khấu trừ.
- Hóa đơn 2 triệu mua phần mềm, nhân viên trả tiền mặt rồi xin hoàn lại có được không?
TRẢ LỜI: Nếu không chuyển khoản từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản nhà cung cấp thì không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
- Tôi là chủ doanh nghiệp, thanh toán bằng tài khoản cá nhân có được khấu trừ thuế không?
TRẢ LỜI: Có thể được, nếu bạn là doanh nghiệp tư nhân và tài khoản cá nhân đứng tên chủ doanh nghiệp. Trường hợp này phải lưu chứng từ rõ ràng và phù hợp quy định tại Nghị định hướng dẫn.
- Tôi nhập khẩu hàng hóa 15 triệu đồng, thanh toán qua ví điện tử có hợp lệ không?
TRẢ LỜI: Có, miễn là ví điện tử đó được cấp phép và có chứng từ giao dịch đầy đủ.
Kết luận: Có phải chuyển khoản cho hóa đơn dưới 20 triệu không?
TRẢ LỜI NHƯ SAU: CÓ. Từ 01/7/2025, mọi hóa đơn GTGT – kể cả dưới 20 triệu đồng – nếu doanh nghiệp muốn được khấu trừ thuế đầu vào thì bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; Không còn ngoại lệ theo mốc 20 triệu đồng như trước.
Doanh nghiệp cần chủ động rà soát, điều chỉnh lại toàn bộ quy trình thanh toán, lưu chứng từ để đảm bảo quyền lợi về thuế.
Gợi ý cho doanh nghiệp
Nếu bạn đang cần tư vấn chi tiết về quy trình thanh toán không dùng tiền mặt, kiểm soát hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ, hoặc dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp năm 2025 – kế toán hỗ trợ rà soát rủi ro thuế, hãy liên hệ đội ngũ chuyên gia tại Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com – đơn vị có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thuế và tài chính.
Tác giả: Trần Thường Các – Founder của thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com 15+ kinh nghiệm.
