Quy định về thuế GTGT khi sáp nhập doanh nghiệp
Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển mạnh mẽ và thương mại toàn cầu ngày càng mở rộng, việc sáp nhập doanh nghiệp đã trở thành một xu hướng phổ biến, đặc biệt là trong các ngành công nghiệp lớn. Sáp nhập doanh nghiệp không chỉ giúp các công ty tối ưu hóa nguồn lực, nâng cao năng lực cạnh tranh, mà còn có thể tạo ra cơ hội phát triển mới. Tuy nhiên, quá trình sáp nhập không chỉ liên quan đến các yếu tố tài chính, pháp lý mà còn cần phải tuân thủ các quy định về thuế, đặc biệt là thuế giá trị gia tăng (GTGT). Vậy, sáp nhập doanh nghiệp là gì và quy định về thuế GTGT trong trường hợp này như thế nào?
Hãy cùng Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau.
Quy định về thuế GTGT khi sáp nhập doanh nghiệp
Sáp nhập doanh nghiệp là gì?
Sáp nhập công ty là việc một hoặc một số công ty (công ty bị sáp nhập) sáp nhập vào một công ty khác (công ty nhận sáp nhập) bằng cách chuyển toàn bộ tài sản, quyền và nghĩa vụ hợp pháp của sang công ty nhận sáp nhập, chấm dứt sự tồn tại của công ty bị sáp nhập.
Sau khi công ty nhận sáp nhập đăng ký doanh nghiệp thì công ty cũ bị chấm dứt tồn tại, công ty nhận sáp nhập được hưởng quyền và lợi ích hợp pháp, trách nhiệm về nghĩa vụ, các khoản nợ chưa thanh toán, hợp đồng lao động và nghĩa vụ tài sản khác của công ty sáp nhập.
Theo khoản 2 Điều 201 Luật Doanh nghiệp 2020, thủ tục sáp nhập công ty được quy định như sau:
– Các công ty liên quan chuẩn bị hợp đồng sáp nhập gồm nội dung: Tên, địa chủ trụ sở chính của công ty nhận sáp nhập, công ty bị sáp nhập, thủ tục và điều kiện sáp nhập, phương án sử dụng lao động, thời gian, cách thức, thủ tục, điều kiện chuyển đổi phần vốn góp, cổ phần, trái phiếu của công ty, thời hạn thực hiện sáp nhập.
– Các thành viên, chủ sở hữu của công ty thông qua hợp đồng sáp nhập và điều lệ của công ty nhận sáp nhập để tiến hành đăng ký doanh nghiệp công ty nhận sáp nhập.
– Hợp đồng sáp nhập phải được gửi đến tất cả chủ nợ và thông báo cho NLĐ trước 15 ngày kể từ ngày được thông qua.
– Công ty bị sáp nhập chấm dứt tồn tại, công ty nhận sáp nhập được hưởng quyền và thực hiện các nghĩa vụ có liên quan.
>> Xem thêm: Bảng giá kế toán báo cáo thuế trọn gói quận Tân Phú tphcm.
Sáp nhập doanh nghiệp quy định gì?
Thủ tục sáp nhập công ty được quy định tại khoản 2, 3, 4 Điều 201 Luật Doanh nghiệp 2020 như sau:
– Các công ty liên quan chuẩn bị hợp đồng sáp nhập và dự thảo Điều lệ công ty nhận sáp nhập. Hợp đồng sáp nhập phải gồm các nội dung chủ yếu sau: tên, địa chỉ trụ sở chính của công ty nhận sáp nhập; tên, địa chỉ trụ sở chính của công ty bị sáp nhập; thủ tục và điều kiện sáp nhập; phương án sử dụng lao động; cách thức, thủ tục, thời hạn và điều kiện chuyển đổi tài sản, chuyển đổi phần vốn góp, cổ phần, trái phiếu của công ty bị sáp nhập thành phần vốn góp, cổ phần, trái phiếu của công ty nhận sáp nhập; thời hạn thực hiện sáp nhập;
– Các thành viên, chủ sở hữu công ty hoặc các cổ đông của các công ty liên quan thông qua hợp đồng sáp nhập, Điều lệ công ty nhận sáp nhập và tiến hành đăng ký doanh nghiệp công ty nhận sáp nhập theo quy định của Luật này. Hợp đồng sáp nhập phải được gửi đến tất cả chủ nợ và thông báo cho người lao động biết trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày thông qua;
– Sau khi công ty nhận sáp nhập đăng ký doanh nghiệp, công ty bị sáp nhập chấm dứt tồn tại; công ty nhận sáp nhập được hưởng các quyền và lợi ích hợp pháp, chịu trách nhiệm về các nghĩa vụ, các khoản nợ chưa thanh toán, hợp đồng lao động và nghĩa vụ tài sản khác của công ty bị sáp nhập. Các công ty nhận sáp nhập đương nhiên kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ, và lợi ích hợp pháp của các công ty bị sáp nhập theo hợp đồng sáp nhập.
-Các công ty thực hiện việc sáp nhập phải bảo đảm tuân thủ quy định của Luật Cạnh tranh về sáp nhập công ty.
-Cơ quan đăng ký kinh doanh tiến hành cập nhật tình trạng pháp lý của công ty bị sáp nhập trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và thực hiện thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp cho công ty nhận sáp nhập. Trường hợp công ty bị sáp nhập có địa chỉ trụ sở chính ngoài tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi công ty nhận sáp nhập đặt trụ sở chính thì Cơ quan đăng ký kinh doanh nơi công ty nhận sáp nhập đặt trụ sở chính thông báo việc đăng ký doanh nghiệp cho Cơ quan đăng ký kinh doanh nơi công ty bị sáp nhập đặt trụ sở chính để cập nhật tình trạng pháp lý của công ty bị sáp nhập trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
Chính sách thuế GTGT khi sáp nhập doanh nghiệp là gì?
Chính sách thuế GTGT khi sáp nhập doanh nghiệp bao gồm các nội dung như sau:
– Công ty (sau đây gọi là công ty bị sáp nhập) có thể sáp nhập vào một công ty khác (sau đây gọi là công ty nhận sáp nhập) bằng cách chuyển toàn bộ tài sản, quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp sang công ty nhận sáp nhập, đồng thời chấm dứt sự tồn tại của công ty bị sáp nhập.
– Sau khi công ty nhận sáp nhập đăng ký doanh nghiệp, công ty bị sáp nhập chấm dứt tồn tại;
Công ty nhận sáp nhập được hưởng các quyền và lợi ích hợp pháp, chịu trách nhiệm về các nghĩa vụ, các khoản nợ chưa thanh toán, hợp đồng lao động và nghĩa vụ tài sản khác của công ty bị sáp nhập.
– Các công ty nhận sáp nhập đương nhiên kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ, và lợi ích hợp pháp của các công ty bị sáp nhập theo hợp đồng sáp nhập.
– Trường hợp Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu, có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết thì được hoàn thuế giá trị gia tăng khi thực hiện sáp nhập doanh nghiệp.
-Cơ quan thuế có trách nhiệm xác định số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết, nếu đủ điều kiện hoàn thuế và thực hiện giải quyết hoàn thuế cho người nộp thuế theo quy định theo quy định tại Điều 31 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh liệu có được tiếp tục hoạt động khi công ty mẹ chấm dứt sự tồn tại sau khi bị sáp nhập
Theo Điều 73 Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định về việc chấm dứt tồn tại của công ty bị sáp nhập như sau:
– Sau khi công ty được chia, công ty hợp nhất, công ty nhận sáp nhập được cấp đăng ký doanh nghiệp, công ty bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập chuyển sang tình trạng pháp lý đã bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập. Phòng Đăng ký kinh doanh nơi công ty bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập đặt trụ sở chính gửi thông tin cho Cơ quan thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông tin cho Phòng đăng ký kinh doanh về việc doanh nghiệp đã hoàn thành việc quyết toán và chuyển giao nghĩa vụ thuế.
– Phòng Đăng ký kinh doanh thực hiện việc chấm dứt tồn tại chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của công ty bị chia, công ty bị hợp nhất, công ty bị sáp nhập trước khi chấm dứt tồn tại của các công ty này trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp theo quy trình trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
=> Vậy khi chấm dứt tồn tại của công ty bị sáp nhập thì Phòng Đăng ký kinh doanh thực hiện việc chấm dứt tồn tại chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của công ty bị sáp nhập trước khi chấm dứt tồn tại của các công ty này trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp theo quy trình trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
*Các câu hỏi liên quan:
Doanh nghiệp tư nhân có được sáp nhập vào các loại hình doanh nghiệp khác không?
Căn cứ vào khoản 1 Điều 201 Luật doanh nghiệp 2020 có quy định sáp nhập công ty là chuyển tài sản, quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của công ty bị sáp nhập sang công ty nhận sáp nhập, tuy nhiên doanh nghiệp tư nhân thì không có tư cách pháp nhân, toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tư nhân là thuộc về chủ sở hữu chính vì vậy mà doanh nghiệp tư nhân không đáp ứng điều kiện sáp nhập nên không thể sáp nhập vào các loại hình doanh nghiệp khác. Nếu muốn sáp nhập thì bạn phải làm thủ tục chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thành công ty.
Sáp nhập công ty được thực hiện như thế nào?
Bước 1: Chuẩn bị hợp đồng sáp nhập và dự thảo Điều lệ công ty nhận sáp nhập.
Bước 2: Các thành viên, chủ sở hữu công ty hoặc các cổ đông của các công ty liên quan thông qua hợp đồng sáp nhập, Điều lệ công ty nhận sáp nhập. Hợp đồng sáp nhập phải được gửi đến tất cả các chủ nợ và thông báo cho người lao động biết trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày thông qua.
Bước 3: Tiến hành đăng ký doanh nghiệp công ty nhận sáp nhập theo quy định
Bước 4: Các công việc phải làm sau khi sáp nhập DN.
DICH VU KE TOAN TRON GOI – DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – LÀM SỔ SÁCH KẾ TOÁN – SOÁT XÉT BCTC – KIỂM TOÁN QUYẾT TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG
Hotline: 098 225 4812.
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP
