Mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đúng không? Khi nào có hiệu lực?

Thời gian gần đây chúng ta nghe nói về trường hợp các công ty để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào thì phải thanh toán KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT vậy thì có đúng không? Có phải khi mua hàng hóa dịch vụ phải thanh toán bằng cách chuyển khoản, cấn trừ công nợ, thanh toán bằng sec hoặc các hình thức khác mà không dùng TIỀN MẶT? Thời gian có hiệu lực là khi nào?… Cùng Thương hiệu Dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé. Bạn có bất cứ thắc mắc gì hãy liên hệ ngay với các kiểm toán viên chúng tôi để được tư vấn các bạn nhé.

Chúng ta quay về nội dung cơ bản là điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì? Theo quy định mới nhất hiện nay, cập nhật ngày 1/6/2025?

Để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, doanh nghiệp phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau (theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản sửa đổi):

Đầu tiên là: Có hóa đơn hợp pháp

Hóa đơn GTGT phải là hóa đơn điện tử có mã hoặc không mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn giấy hợp lệ theo quy định; Hóa đơn phải ghi đúng, đầy đủ, rõ ràng tên, địa chỉ, mã số thuế của bên bán và bên mua.

Điều kiện số 2 là: Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (gồm VAT), bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng hoặc phương thức không dùng tiền mặt; Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm: ủy nhiệm chi, UNC, sao kê tài khoản ngân hàng.

Điều kiện số 3 là: Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT

Nếu hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động không chịu thuế GTGT hoặc không phục vụ SXKD, thì không được khấu trừ.

>>> Xem thêm: Công ty dịch vụ kiểm toán bctc và tư vấn thuế uy tín tỉnh Đồng Nai 2025.

Vậy có những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt nào phổ biến hiện nay?

Thanh toán bằng tiền chuyển khoản ngân hàng.
Thanh toán bằng SEC.
Thanh toán bằng thẻ ngân hàng.
Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền.
Phương thức cấn trừ công nợ, hoặc cấn trừ công nợ qua người thứ ba.
Ủy quyền cho bên thức ba thanh toán.
Thanh toán qua công ty tài chính, tổ chức trung gian thanh toán (Ví dụ: thanh toán qua các ví điện tử như Momo, ZaloPay, VNPay, ShopeePay); áp dụng với tổ chức có giấy phép cung cấp dịch vụ thanh toán).
Phải có chứng từ đầy đủ từ đơn vị trung gian.

>>> Xem thêm chi tiết tại bài viết này: https://dichvukiemtoanbctc.com/cac-hinh-thuc-thanh-toan-khong-dung-tien-mat-gom-nhung-gi.html

Nội dung chính được quy định ra sao? Cần nắm những gì?

Theo Điều 10 dự thảo Nghị định quy định chi tiết về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo đó đề xuất quy định phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) TỪ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:

– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ thanh toán qua ngân hàng chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành như séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử) và các hình thức thanh toán khác theo quy định (bao gồm cả trường hợp bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán).

Một số trường hợp đặc thù theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bao gồm:

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ mua vào với hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba bên làm căn cứ khấu trừ thuế.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền bao gồm cả trường hợp bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán hỗ trợ cho người mua, hoặc nhờ người mua chi hộ.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng (bao gồm cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua thanh toán tiền qua ngân hàng cho bên thứ ba do bên bán chỉ định) thì việc thanh toán theo uỷ quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo chỉ định của bên bán phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động theo quy định của pháp luật.
Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu tại (1), (2) và (3) mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán qua ngân hàng vào tài khoản của bên thứ ba mở tại Kho bạc Nhà nước để thực hiện cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản do tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ (theo Quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền) thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào xác định tương ứng với số tiền chuyển vào tài khoản của bên thứ ba mở tại Kho bạc Nhà nước.
Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ năm triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 05 triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 05 triệu đồng theo giá đã có thuế giá trị gia tăng và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thì không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ bằng cổ phiếu, trái phiếu mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng mua bán dưới hình thức văn bản được lập trước đó.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán, sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho cá nhân người lao động, nếu hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của cơ sở kinh doanh thì cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Tóm tắt nhanh như sau

Theo đề xuất quy định mới tại dự thảo Nghị định thì các hàng, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng phải có chứng từ thanh toán KHÔNG dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

>>> Xem thêm: Báo giá dịch vụ kiểm toán ở TP HỒ CHÍ MINH, Năm 2025.

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực khi nào? Chi tiết ra sao?

Căn cứ tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định sau:

Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Đồng thời, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013, Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 và Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016 hết hiệu lực kể từ ngày Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành.

Những câu hỏi thường gặp?

Công ty mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào có đúng không? Thời gian có hiệu lực là thời điểm nào?

TRẢ LỜI: Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT bao gồm:

(1) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

(2) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

(3) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 còn phải có:

– Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

– Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;

– Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu;

– Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Thời gian có hiệu lực là từ ngày 1/7/2025.

Mua hàng hóa dịch vụ bao nhiêu tiền thì phải thanh toán KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT?

TRẢ LỜI: Từ ngày 01/07/2025, mọi giao dịch mua hàng hóa và dịch vụ, bất kể giá trị lớn hay nhỏ, đều phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Vậy công ty nên chẩn bị gì để thanh toán không dùng tiền mặt, tiện lợi?

TRẢ LỜI: Công ty có thể thanh toán bằng việc chuyển khoản qua các ứng dụng ngân hàng số, thẻ ngân hàng để việc tiến hành kinh doanh thuận lợi và đúng theo quy định hiện hành các bạn nhé.

DICH VU KE TOAN TRON GOI – DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – LÀM SỔ SÁCH KẾ TOÁN – SOÁT XÉT BCTC – KIỂM TOÁN QUYẾT TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG

Liên hệ với chúng tôi để nhận báo giá dịch vụ nhanh chóng với SĐT: 098 225 4812 – Mr Các.

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP

Mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đúng không? Khi nào có hiệu lực?