Dịch vụ giao dịch liên kết
Giao dịch liên kết là gì? Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết gồm những gì?
Công ty kiểm toán nào cung cấp dịch vụ chuyển giá – dịch vụ lập báo cáo giao dịch liên kết uy tín nhất?
Những công ty nào phải lập báo cáo giao dịch liên kết?
Tại sao doanh nghiệp phải lập hồ sơ xác định giá trong các giao dịch liên kết?
Nội dung hồ sơ giao dịch liên kết gồm những gì? Phí dịch vụ lập báo cáo chuyển giá? Bảng giá lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết?
Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (sau đây gọi chung là người nộp thuế) là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai và có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết theo quy định như sau phải làm báo cáo giao dịch liên kết.
Các bên liên kết là gì
- Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia;
- Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.
- Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia;
- Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp;
- Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia, nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia;
Dịch vụ giao dịch liên kết
Các bên liên kết là gì
- Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;
- Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một doanh nghiệp khác với điều kiện số lượng các thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định chiếm trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của doanh nghiệp thứ hai; hoặc một thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thứ hai;
- Hai doanh nghiệp cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba;
- Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng, cha đẻ, cha nuôi, mẹ đẻ, mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu, ông nội, bà nội, cháu nội, ông ngoại, bà ngoại, cháu ngoại, cô, chú, bác, cậu, dì ruột và cháu ruột
- Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc cùng là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài;
- Một hoặc nhiều doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp;
- Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia cũng cần đến dịch vụ tư vấn giao dịch liên kết.
Dịch vụ kiểm toán – chuyển giá của chúng tôi
Công ty dịch vụ kiểm toán độc lập của chúng tôi được thành lập bởi những kiểm toán viên trên 15 năm cung cấp dịch vụ kiểm toán – dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết …. Chúng tôi không ngừng ỗ lực để là người bạn đồng hành cùng doanh nghiệp.
Dịch vụ thế mạnh của chúng tôi:
- Dịch vụ lập báo cáo chuyển giá – tư vấn lập hồ sơ trong giao dịch liên kết.
- Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính – tư vấn kiểm toán.
- Dịch vụ kiểm toán quyết toán dự án.
- Dịch vụ kiểm toán soát xét ….
Trường hợp được miễn dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết nhưng được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng;
- Người nộp thuế đã ký kết Thoả thuận trước về phương pháp xác định giá thực hiện nộp Báo cáo thường niên theo quy định pháp luật về Thoả thuận trước về phương pháp xác định giá. Các giao dịch liên kết không thuộc phạm vi áp dụng Thoả thuận trước về phương pháp xác định giá, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 10 Nghị định này;
- Người nộp thuế thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu.
Bao gồm các lĩnh vực như sau:
- Phân phối: Từ 5% trở lên.
- Sản xuất: Từ 10% trở lên.
- Gia công: Từ 15% trở lên.
Trường hợp người nộp thuế không áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần quy định tại điểm này thì phải lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.
Cách làm báo cáo giao dịch liên kết
Phương pháp xác định giá trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
- Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập;
- Phương pháp giá bán lại;
- Phương pháp giá vốn cộng lãi;
- Phương pháp so sánh lợi nhuận;
- Phương pháp tách lợi nhuận.
Xác định giá thị trường theo phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập
Riêng phần Lựa chọn phương pháp và Phân tích so sánh thì các DN vừa và nhỏ có thể sử dụng cách sau:
- Lựa chọn PP so sánh giá giao dịch độc lập;
- So sánh giá sản phẩm của mình với giá của các Công ty tương đồng trên thị trường. Cụ thể: DN nghiên cứu trên thị trường và tìm ra ít nhất là 05 DN có kinh doanh mặt hàng giống với DN mình (các DN này nên là các DN càng danh tiếng trong ngành càng tốt, cơ quan thuế cũng có thể có các thông tin về giá các sản phẩm của DN này dễ dàng).
- Đầu tháng, mình đóng vai KH đi hỏi báo giá các sản phẩm càng giống sản phẩm của mình càng tốt của 05 DN trên và ghi nhận lại. Làm liên tục trong 12 tháng thì chúng ta sẽ có dữ liệu về giá trong 12 tháng của 05 DN này và tính được mức giá trung bình của một sản phẩm của 1 DN trong cả năm. Kết quả thu được cuối cùng sẽ là một dãy giá trung bình của 05 DN này trong năm.
- Từ đó, tính được khoảng tứ phân vị của dãy giá trung bình này. Thực hiện so sánh giá trung bình sản phẩm của DN mình trong năm với khoảng tứ phân vị trên: nếu giá của mình nằm trong dãy tứ phân vị thì DN mình xem như tuân thủ nguyên tắc giá thị trường.
Lập báo cáo giải trình trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Các thành phần quan trọng trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Bao gồm 6 phần cơ bản:
- Tổng quan về Tập đoàn và công ty đang xem xét;
- Tổng quan về GIAO DỊCH LIÊN KẾT;
- Phân tích ngành (nếu ngành đó trong năm gặp khủng hoảng thì đây là cơ sở quan trọng giải thích tại sao DN trong năm bị lỗ một cách hợp lý);
- Phân tích chức năng;
- Lựa chọn phương pháp xác định giá thị trường phù hợp;
- Phân tích kinh tế hay còn gọi là Phân tích so sánh (phần quan trọng nhất trong Báo cáo)
Đánh giá rủi ro bị cơ quan thuế thanh tra về chuyển giá
Những DN có các đặc điểm sau đây được xem là có rủi ro cao về chuyển giá:
- DN tăng trưởng doanh thu hằng năm nhưng lỗ liên tục qua các năm, lợi nhuận giảm đột ngột;
- Các Công ty khác trong ngành đang làm ăn tốt, riêng DN mình lại bị lỗ;
- DN có phát sinh GIAO DỊCH LIÊN KẾT nhưng không nộp tờ khai GIAO DỊCH LIÊN KẾT;
- DN có giá trị GIAO DỊCH LIÊN KẾT chiểm tỷ trọng lớn trong doanh thu hoặc chi phí;
- Các bên liên kết hoạt động ở những nước có thuế suất thuế TNDN thấp hơn VN
- Có các GIAO DỊCH LIÊN KẾT nhạy cảm (trả phí bản quyền, trả phí quản lý, phí nhượng quyền thương mại, trả lãi vay có lãi suất cao);
Nếu rủi ro cao, DN nên xem xét thực hiện Báo cáo giải trình. Cân nhắc giữa con số thiệt hại nếu bị thuế áp đặt với mức phí phải trả cho bên tư vấn. Nếu DN đã bị cơ quan thuế thanh tra đến năm nào, DN chỉ cần thực hiện dịch vụ tư vấn giao dịch liên kết từ các năm chưa bị thanh tra trở về sau.
Quy trình mà chúng tôi cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Bước 1: Khảo sát tình hình doanh nghiệp, trao đổi và thống nhất khối lương công việc.
Bước 2: Ký kết hợp đồng cung cấp dịch vụ chuyển giá – dịch vụ tư vấn xác định giá trong giao dịch liên kết.
Bước 3: Cung cấp dịch vụ xác định giá trong GDLK.
Bước 4: Phát hành báo cáo.
Tư vấn lập hồ sơ giao dịch liên kết
Nếu doanh nghiệp bạn khó khăn trong cách làm báo cáo giao dịch liên kết, hoặc chưa làm bao giờ, Công ty chúng tôi sẽ đứng ra tư vấn và làm báo cáo giao dịch liên kết cho công ty bạn.
Đối với dịch vụ này, Công ty dịch vụ kiểm toán độc lập của chúng tôi sẽ tư vấn và hỗ trợ khách hàng trong việc chuẩn bị tài liệu liên quan đến giá cả thị trường của việc giao dịch giữa các bên liên quan và các phom mẫu tuyên bố liên quan đến các giao dịch giữa bên liên quan theo quy định của luật thuế hiện hành.
Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết này bao gồm các bước chính sau đây:
- Tiếp nhận thông tin và dữ liệu
- Phân tích ngành
- Phân tích chức năng và rủi ro
- Phân tích tài chính
- Phân tích giao dịch giữa các bên liên quan
- Lựa chọn phương pháp chuyển giá phù hợp
- Lựa chọn các giao dịch đối chiếu
- Kết luận Thảo luận với khách hàng về kết quả và đưa ra đề xuất
- Phát hành báo cáo
- Hỗ trợ việc trả lời các câu hỏi từ phía cơ quan thuế (khi được yêu cầu)
Dịch vụ kiểm toán chúc các bạn thành công.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146.
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!
Từ khoá: Cong ty dich vu kiem toan doc lap, Công ty kiểm toán, Kiểm toán Phú Yên, Bảng giá kiểm toán o Phú Yên, Báo cáo chuyển giá, transfer pricing, Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết, Giao dịch liên kết.
Dịch vụ chuyển giá tại Bình Định
