Cách xử lý khi hóa đơn mua vào chưa được thông báo phát hành

Cách xử lý khi hóa đơn mua vào chưa được thông báo phát hành

Có những trường hợp người bán hàng sử dụng những hoá đơn chưa được phát hành thì khi người mua lấy những hoá đơn này thì bạn sẽ xử lý như thế nào? Nếu bạn làm kế toán gặp trường hợp này sẽ xử lý ra sao? …. Bài viết này công ty dịch vụ kiểm toán độc lập sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.

Cơ sở pháp lý

Thông tư 78 và thông tư 96 về thuế TNDN.
Luật kế toán Việt Nam.
Luật kiểm toán độc lập.
Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.
Luật thuế Việt Nam.

Tình huống thực tế

Cơ Quan thuế đã kiểm tra và phát hiện Doanh nghiệp có 01 hóa đơn đầu vào (Liên 2) đã kê khai thuế GTGT và tính vào chi phí của Doanh nghiệp nhưng hóa đơn này bên bán chưa làm THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN Tổng trị giá 1 hóa đơn là 100TR (Thuế GTGT là 10tr).

Cách xử lý khi hóa đơn mua vào chưa được thông báo phát hành

Cơ quan Thuế yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, truy thu và phạt chậm nộp LÝ DO: ĐÓ LÀ HÓA ĐƠN BẤT HỢP PHÁP DO BÊN BÁN CHƯA LÀM THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN.

>>> Xem thêm: Công ty bạn tạm ngừng hoạt động thì có phải nộp thuế môn bài hay không

Cách xử lý tình huống

Như tình huống trên đọc theo quy định tại ĐIỀU 22 THÔNG TƯ 39/2014/TT-BTC thì hóa đơn chưa hoàn thành việc thông báo phát hành là hóa đơn BẤT HỢP PHÁP.

NHƯNG quy định tại KHOẢN 2 ĐIỀU 10 TT10/2014/TT-BTC đối với hành vi không lập thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn đưa vào sử dụng thì:

“b) Phạt tiền 6.000.000 đồng đối với hành vi không lập Thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng nếu các hóa đơn này gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được kê khai, nộp thuế theo quy định.

c) Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng đối với hành vi không lập Thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng nếu các hóa đơn này gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng chưa đến kỳ khai thuế. Người bán phải cam kết kê khai, nộp thuế đối với các hóa đơn đã lập trong trường hợp này.

Trường hợp người bán có hành vi vi phạm quy định tại điểm a, điểm b và điểm c Khoản này và đã chấp hành Quyết định xử phạt, người mua hàng được sử dụng hoá đơn để kê khai, khấu trừ, tính vào chi phí theo quy định”

Kết luận

Với tình huống trên thì bên bán đã kê khai nộp thuế và chấp hành quy định xử phạt CQT rồi NÊN bên mua được phép sử dụng hóa đơn đó để kê khai, khấu trừ, tính vào chi phí theo quy định (Lưu ý: Bên mua nên phô tô lại quyết định xử phạt của bên bán lưu lại hồ sơ)

Còn trường hợp bên Bán không kê khai và chấp hành quy định xử phạt CQT=> Thì bên mua bị loại hóa đơn trên không được kê khai khấu trừ và loại không được tính vào chi phí được trừ.

>>> Xem thêm: các bậc thuế môn bài mới nhất

Những vấn đề mà bạn lưu ý kiểm tra khi lấy hoá đơn sau khi mua hàng hoá và dịch vụ

Những chi phí trong doanh nghiệp được tính là chi phí hợp lý khi đáp ứng đủ các điều kiện được quy định tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC, cụ thể như sau:

Điều kiện 1: Các khoản chi thực tế có sự phát sinh liên quan trực tiếp đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;

Điều kiện 2: Các khoản chi có các hóa đơn mua hàng, sử dụng dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng (đã bao gồm cả thuế giá trị gia tăng). Thêm vào đó là các chứng từ dùng để chứng minh cho việc thanh toán không sử dụng tiền mặt;

Điều kiện số 3: Các khoản chi đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Các bạn lưu ý sau khi có chứng từ hoá đơn đầu vào các bạn phải tra thông tin công ty trên trang tổng cục thuế xem công ty đó đã bỏ điểm kinh doanh hay chưa, hoá đơn đó đã được thông báo phát hành hay chưa.

Chúc quý doanh nghiệp thành công.