Cách kiểm toán phần hành tiền và tương đương tiền trong kiểm toán bctc
Kiểm toán phần hành tiền và tương đương tiền là một phần hành mà các nhóm kiểm toán thường giao cho các bạn trợ lý kiểm toán kiểm phần hành này, vậy cách kiểm toán phần hành D100 – tiền và tương đương tiền như thế nào? Thủ tục kiểm toán phần hành tiền và tuong dương tien nhu the nào? …. Cùng công ty dịch vụ kiểm toán chúng tôi tìm hiểu nha.
Cách kiểm toán phần hành tiền và tương đương tiền trong kiểm toán bctc
Tiền và tương đương tiền là gì?
Tiền và các khoản tương đương tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền và các khoản tương đương tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, gồm:
- Tiền mặt tại quỹ.
- Tiền gửi ngân hàng (không kỳ hạn).
- Tiền đang chuyển vàác khoản tương đương tiền của doanh nghiệp.
Trên bảng cân đối kế toán, tiền và các khoản tương đương tiền tương ứng với (mã số 110), tiền (mã số 111), các khoản tương đương tiền (mã số 112). Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112.
>>> Dịch vụ: Công ty dịch vụ kiểm toán ở Hồ Chí Minh.
Các thủ tục với kiểm toán phần hành tiền được tiến hành như thế nào?
Chứng kiến kiểm kê (Physical observation)
- Các bạn có thể hiểu đơn giản là ngồi quan sát việc đếm tiền của thủ quỹ. Nhưng đừng động vào tiền nhé, chẳng may bị liên đới trách nhiệm trong trường hợp mất mát thì mệt.
- Sau khi chứng kiến kiểm kê, các bạn lấy biên bản kiểm kê về cho quản lý. Lưu ý đừng bị dụ dỗ ký vào biên bản. Nếu ai bảo thì bạn đáp rằng em chỉ chứng kiến thôi, không liên quan đâu hoặc em bé em chưa biết kí đâu (cười). Riêng đối với các bạn chứng kiến kiểm kê của ngân hàng như VCB hay BIDV thì vô cùng vất vả. Vì đặc thù doanh nghiệp này chủ yếu là tiền.
>>> Dịch vụ: https://dichvukiemtoanbctc.com/cong-ty-kiem-toan-ke-toan-tai-binh-duong.html
Đối chiếu số dư (Reconciliation)
Phần này các bạn cần lấy số dư mà kế toán ghi trên sổ kế toán, để lọc trên bảng cân đối thử ra từng tài khoản. Sau đó so sánh với số dư trên Sổ phụ ngân hàng, chính là bảng kê giao dịch mà các ngân hàng gửi cho mình hàng tháng. Đối chiếu xong thì bạn ghi nhận vào file rồi kiểm tra xem có sai gì không. Nếu sai có vượt qua mức trọng yếu không?
>>> Dịch vụ: Dịch vụ kiểm toán tại Bà Rịa Vũng Tàu.
Thủ tục đánh giá lại (Revaluation)
Đây là thủ tục quy đổi các số dư ngoại tệ ra đồng Việt Nam để lên Báo cáo tài chính. Phần này bạn truy cập lên trang Web của các ngân hàng để lấy tỷ giá mua vào (không lấy tỷ giá bán ra). Lấy phần ngoại tệ nhân với tỷ giá quy đổi rồi so sánh đối chiếu với số dư đã ghi nhận của kế toán để tìm ra các sai sót trọng yếu.
>>> Dịch vụ: Cong ty dịch vụ kiểm toán tại tp Đà Nẵng.
Thủ tục gửi thư xác nhận (Confirmation)
Bạn cần lấy số dư trên sổ, tên và địa chỉ của các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản. Sau đó điền thông tin rồi gửi thư xác nhận đi, và chờ ngày thư về sau đó đối chiếu với các ghi nhận kế toán.
Thủ tục cut-off (Test Cut-off)
Thủ tục này cũng khá nhẹ nhàng. Bạn lấy sổ kế toán rồi lọc ra những giao dịch giữa hai ngân hàng với nhau vào những ngày cuối năm nay và đầu năm sau. Sau đó bạn đối chiếu giao dịch với sao kê ngân hàng để xem chúng có bị ghi nhận nhầm giữa hai năm hay không.
>>> Dịch vụ: Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính để đấu thầu.
Kinh nghiệm để bạn kiểm toán phần hành tiền và tương đương tiền
Kiểm toán phần hành tiền được cho là phần hành đơn giản và ít rủi ro nhất có đúng hay không? Có nên giao cho trợ lý kiểm toán 1 kiểm phần hành này không?
- Thực hành kiểm toán phần hành tiền và tương đương tiền là một trong những phần hành đơn giản và ít rủi ro nhất. Lí do là vì tiền thì sờ được đếm được.
- Tiền gửi ngân hàng thì lại càng ít có rủi ro. Bởi vì ngân hàng rất ít sai sót, chỉ cần đối chiếu thôi. Chính vì lẽ đó, phần hành tiền và tương đương tiền thường được giao cho các bạn sinh viên mới đi thực tập hoặc mới đi làm.
- Khi kiểm phần hành tiền mặt thì chúng ta sẽ tiến hành thủ tục chứng kiến kiểm kê tiền mặt và có biên bản kiểm kê tiền mặt cuối kỳ được xác nhận bởi phía doanh nghiệp, kiểm toán viên chứng kiến kiểm kê tiền mặt.
- Đối với phần hành tiền gửi ngân hàng thì chúng ta thu thập đủ sao kê ngân hàng, thư xác nhận số dư ngân hàng tại tất cả các ngân hàng mà công ty có tài khoản.
Trước khi tiến hành các thủ tục kiểm toán, anh cần thu thập những tài liệu gì?
Để tiến hành, các bạn cần thu thập đầy đủ tài liệu kiểm toán bao gồm:
- Sổ cái, số chi tiết tài khoản tiền. Sổ phụ, sổ quỹ, biên bản kiểm quỹ.
- Các chứng từ thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
- Giấy nộp tiền vào TK ngân hàng; giấy báo nợ và giấy báo có của tài khoản NH.
Các khoản tương đương tiền là gì
Trên bảng cân đối kế toán thuộc báo cáo tài chính, các khoản tương đương tiền được xếp vào mục tài sản ngắn hạn. Đây là chỉ tiêu tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong phần tài sản của bảng cân đối kế toán.
Các khoản tương đương tiền (cash equivalents) là các khoản đầu tư ngắn hạn, có tính thanh khoản cao (có kỳ hạn từ ba tháng trở xuống), có thể chuyển đổi thành các khoản tiền mặt và không bị ảnh hưởng đáng kể về giá trị do thay đổi lãi suất. Các khoản tương đương tiền chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong việc chuyển đổi thành tiền tại thời điểm báo cáo.
Số dư Nợ chi tiết của tài khoản 1281 “Tiền gửi có kỳ hạn” (chi tiết các khoản tiền gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng)
Số dư Nợ chi tiết tài khoản 1288 “Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn” (chi tiết các khoản đủ tiêu chuẩn phân loại là tương đương tiền).
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Hotline: 098 225 4812.
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!
