Hướng dẫn phương pháp xử lý khi kê khai thuế gtgt có sai xót
Hướng dẫn phương pháp xử lý khi kê khai thuế gtgt có sai xót
Hoá đơn đầu vào bị sai sót là gì?
Là trường hợp mà doanh nghiệp không kê khai, không ghi nhận, nhập hoá đơn bị lỗi, bỏ sót, nhập lại hoá đơn đã có hoặc bất kỳ lý do nào gây sai lệch thuế GTGT trong kỳ. Điều này dẫn đến thuế GTGT được khấu trừ hoặc phải nộp bị chênh lệch so với thực tế.
Nguyên nhân và hậu quả việc sai sót hóa đơn đầu vào
Một vài nguyên nhân như: Nhân viên không kiểm tra hóa đơn chặt chẽ, các cấp dưới mua hàng nhưng quên lấy hoá đơn về lưu trữ, dẫn đến bộ phận kế kế toán không biết mà kê khai,nhân viên có thể nhầm lẫn giữa hóa đơn đầu ra và hoá đơn đầu vào, hoá đơn bán đã huỷ nhưng vẫn kê khai,…
Hậu quả của việc sai sót hoá đơn GTGT
Sai sót trong việc kê khai thuế GTGT có thể để lại hệ luỵ rất lớn đối với 1 doanh nghiệp như:
Ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế : khiến doanh nghiệp sai sót số thuế phải nộp và số thuế được khấu trừ.
Rủi ro bị kiểm tra bởi cơ quan thuế quản lý, bắt giải trình hoá đơn bị bỏ sót.
Vi phạm hành chính & bị xử phạt vì không trình được hoá đơn gốc với cơ quan thuế như thất lạc hoá đơn, không thể liên lạc nhà cung cấp lấy hoá đơn gốc được,…
Vi phạm hành chính & xử phạt trốn thuế khi Cơ quan thuế có đủ bằng chứng chứng minh đây là hành động trốn doanh thu, dẫn đến :
-Xử phạt lên đến 20% số tiền thuế khai thiếu.
-Truy thu thuế phạt, lãi phạt chậm nộp, các loại thuế phạt kèm theo…
>>> Xem thêm: Cap nhat ve thuế thu nhap doanh nghiep mơi nhat.
Hướng dẫn tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT
– Tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
-Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
-Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật Quản lý thuế 2019.
…………
– Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:
+ Tờ khai bổ sung;
+ Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan.
– Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.
Đồng thời, khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:
– Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:
a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.
………….
– Hồ sơ khai thuế nộp cho cơ quan thuế có đánh dấu “Lần đầu” gọi là hồ sơ khai thuế chính thức. Các hồ sơ thuế nộp sau gọi là tờ khai bổ sung.
– Chỉ tiêu: “22-Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang” trên hồ sơ khai thuế của kỳ thuế tiếp theo bằng với chỉ tiêu: “43-Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau” trên tờ khai lần đầu đối với tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu: “32-Thuế giá trị gia tăng chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang” bằng với chỉ tiêu: “21-Thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư chưa được hoàn chuyển kỳ sau đối với tờ khai 02/GTGT.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/thue-thu-nhap-ca-nhan/
Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót thì kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn hay kê khai tại kỳ hiện tại?
Nguyên tắc điều chỉnh chung: Phát sinh sai chỗ nào thì sửa chỗ đấy (dữ liệu ở tờ khai nào bị sai thì vào tờ khai đó và sửa lại cho đúng)
Nếu phát hiện bỏ sót hoá đơn GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào, kế toán cần kê khai bổ sung vào kỳ phát hiện ra những hoá đơn đầu vào bỏ sót.
Nếu phát hiện bỏ sót hoá đơn GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào, kế toán cần kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hoá đơn đầu vào bỏ sót.
>>> Xem thêm: Kinh nghiệm, nghiệp vụ kế toán thuế trong công ty sản xuất.
Cách kiểm tra hoá đơn hợp lệ như sau:
Cách 1. Cách kiểm tra hóa đơn điện tử trên trang web hệ thống hóa đơn điện tử của tổng cục thuế TCT
Cách 2. Tra cứu hóa đơn điện tử bằng cách kiểm tra mã hoá đơn theo thông tin có in trên hoá đơn điện tử.
Kết luận
Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là một sai lầm không nhỏ đối với doanh nghiệp, có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng
Việc nhận diện và xử lý kịp thời các sai sót này là rất cần thiết. Doanh nghiệp cần xây dựng một hệ thống quản lý hóa đơn hiệu quả, bao gồm quy trình kiểm tra, lưu trữ hợp lý và đào tạo nhân viên để hạn chế tối đa việc bỏ sót.
DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Hotline: 098 225 4812
WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/
HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!
