Tất tần tật kiến thức về thuế nhà thầu

Tất tần tật kiến thức về thuế nhà thầu

Ngoài thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN thì thuế nhà thầu cũng là một loại thuế quan trọng ở hệ thống thuế Việt Nam. Hãy cùng kiemtoan bctc DICHVUKIEMTOANBCTC.COM tìm hiểu về các quy định thuế nhà thầu ở Việt Nam dưới bài viết sau:

Thuế nhà thầu là gì?

Tất tần tật kiến thức về thuế nhà thầu

 Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam.Được biết:

-Nhà thầu phụ nước ngoài là nhà thầu tham gia thực hiện gói thầu theo hợp đồng được ký với nhà thầu chính. Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 103/2014/TT-BTC thì nhà thầu phụ nước ngoài thuộc nhóm nhà thầu phụ.

-Nhà thầu nước ngoài là tổ chức được thành lập theo pháp luật nước ngoài hoặc cá nhân có quốc tịch nước ngoài tham gia dự thầu. (Theo quy định tại Khoản 29 Điều 4 Luật Đấu thầu 2023).

>>> Xem thêm: Công ty dịch vụ kế toán thuế uy tín giá rẻ tp Tân An tỉnh Long An.

Ai là người chịu thuế nhà thầu?

Căn cứ vào Khoản 1, Điều 1 Thông tư số 103/2014/TT-BTC có nội dung sau:

“Điều 1. Đối tượng áp dụng

Hướng dẫn tại Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng sau (trừ trường hợp nêu tại Điều 2 Chương I):

Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu…”.

>>> Xem thêm: Dich vu kiem toan bao cao tai chinh o tp Long Xuyen tinh An Giang. 

Quy định về kê khai thuế nhà thầu?

Thời điểm kê khai thuế nhà thầu:

– Thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp thuế GTGT và thuế TNDN nhà thầu được tính theo phương pháp trực tiếp hoặc tính thuế TNDN theo phương pháp hỗn hợp.

-Thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế nhà thầu theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng(Có thể nộp kê khai nộp thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh). 

>>> Xem thêm: Phí dịch vụ kiểm toán độc lập ở tỉnh Bình Dương. 

Thời hạn nộp thuế nhà thầu:

Thời hạn nộp thuế nhà thầu được quy định chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.

Đối với trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

Phương pháp nộp thuế nhà thầu?

Phương pháp 1: Phương pháp khấu trừ

Đối tượng chịu thuế có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam; Thời hạn kinh doanh trong hợp đồng từ 183 ngày trở lên; Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam, thực hiện đăng ký thuế. Kê khai thuế GTGT, TNDN theo phương pháp khấu trừ như thường lệ tại Việt Nam.

Khi ký hợp đồng với nhà thầu kể từ 20 ngày tính từ ngày ký hợp đồng phải thông báo bằng văn bản với cơ quan thuế về việc nộp thuế GTGT, TNDN.

Khi cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho nhà thầu phải gửi cho các bên liên quan có bản chụp có xác nhận. 

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/dich-vu-thanh-lap-ho-kinh-doanh-uy-tin.html

Phương pháp 2: Phương pháp trực tiếp

Nếu những nhà thầu không đáp ứng những điều kiện như nội dung của phương pháp 1 thì bên Việt Nam sẽ nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài. Kê khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu và quyết toán khi kết thúc hợp đồng.

Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế, nộp thuế thay cho bên nước ngoài trong vòng 20 ngày kể từ ngày ký hợp đồng. Hồ sơ khai thuế nhà thầu bao gồm:

+Tờ khai thuế 01/NTNN

+ Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

+ Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

Phương pháp 3: Phương pháp hỗn hợp

Đối tượng có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc đối tượng cư trú tại Việt Nam; Thời hạn kinh doanh trong hợp đồng từ 183 ngày trở lên; Thời hạn kinh doanh trong hợp đồng từ 183 ngày trở lên

=>Đăng ký với cơ quan thuế để thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu tính thuế.

Cách tính thuế nhà thầu?

Thuế nhà thầu theo giá Gross là:

Giá trị hợp đồng thầu giữa công ty Việt Nam và doanh nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam đã bao gồm thuế

*Cách tính thuế GTGT đối với giá Gross:

Lưu ý: Tính thuế GTGT cho nhà thầu trước, rồi sau đó mới tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài

*Cách tính thuế TNDN đối với giá Gross:

Thuế nhà thầu theo giá Net là:

Giá trị hợp đồng thầu giữa công ty Việt Nam và nhà thầu nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam chưa bao gồm thuế.

*Cách tính thuế TNDN đối với giá Net:

Lưu ý: Tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài trước rồi mới tính thuế GTGT

Cách tính thuế GTGT đối với giá Net:

Kết luận

Việc hiểu rõ về quy định thuế không chỉ giúp tránh rủi ro mà còn tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc quản lý thuế nhà thầu, dịch vụ tư vấn thuế của DICHVUKIEMTOANBCTC.COM sẽ giúp bạn hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, DICHVUKIEMTOANBCTC.COM cam kết đồng hành cùng bạn để tối ưu hóa chiến lược thuế, đảm bảo tuân thủ quy định và phát triển bền vững. Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết!

DICH VU KE TOAN TRON GOI  – DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – LÀM SỔ SÁCH KẾ TOÁN – SOÁT XÉT BCTC – KIỂM TOÁN QUYẾT TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG

Hotline: 098 225 4812. 

WEB: https://dichvukiemtoanbctc.com/

HÃY GỌI NGAY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP